決算日現在で売上済みであるが、未回収となっている売上代金は売掛金として計上する必要があります。

例えば、3月決算会社で3月分の売上代金が4月末に入金される予定の場合、この3月分の売上は当期の売上とする必要がありますので、相手科目を売掛金として、当期の売上に計上します。

同じように、当期に仕入済みであるが支払いは翌期以降になる仕入代金は当期の仕入として計上する必要がありますので、相手科目を買掛金として計上します。

決算整理仕訳が終わって、会計帳簿が完成したら、決算書を作成します。
会計ソフトを使用していれば、出力することができます。

手書き帳簿やExcel帳簿の場合は、最終決算値を決算書の形にまとめます。

決算書とは、下記の書類一式をいいます。

法人税申告書に添付して税務署に提出する必要がある勘定科目内訳書の作成を行います。

貸借対照表科目については残高の内訳を作成し、相手先名、住所、金額を記載する必要があります。

法人税申告書に添付して税務署に提出する必要がある法人事業概況説明書の作成を行います。

記載事項は下記の通りです。

【表面】

• 法人名、納税地
• 事業内容
• 支店・海外取引状況
• 期末従事員等の状況
• 電子計算機の利用状況
• 経理の状況
• 株主又は株式所有異動の有無
• 主要科目の金額
• インターネットバンキング等の利用の有無
• 役員又は役員報酬額の異動の有無
• 代表者に対する報酬等の金額

【裏面】

• 事業形態
• 主な設備等の状況
• 決済日等の状況
• 帳簿類の備付状況
• 税理士の関与状況
• 加入組合等の状況
• 月別の売上高等の状況
• 当期の営業成績の概要